2024 yılı vergi düzenlemeleri, birçok istisnanın kaldırılmasıyla hareketli geçti. Ancak, bu değişikliklerin etkileri 2025'te hissedilecek. Kurumlar vergisi artış hedefleri ve maliye politikaları üzerine detaylı bir inceleme.

2024 Vergi Düzenlemeleri ve 2025 Beklentileri

2024 yılı vergi düzenlemeleri, birçok istisnanın kaldırılmasıyla hareketli geçti. Ancak, bu değişikliklerin etkileri 2025'te hissedilecek. Kurumlar vergisi artış hedefleri ve maliye politikaları üzerine detaylı bir inceleme yapılacak. 2025 yılı bütçe kanununa göre, Maliye’nin kurumlar vergisi ile ilgili beklentileri oldukça düşük. 2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış, 2023’ün aynı dönemine göre ise yüzde 30,5 azalmış. Bu durum, 2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefinin yüzde 30 olarak belirlenmesine neden olmuştur.

Kurumlar Vergisi ve Beklentiler

2025 yılına yönelik yapılan düzenlemeler, kurumlar vergisinde önemli bir artış beklenmediğini gösteriyor. Orta Vadeli Programa (2025-2027) baktığımızda, vergi yükü oranının 2023 yılında yüzde 16,8 iken, Program döneminde yüzde 18 olması hedefleniyor. Vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılmasına yönelik çalışmalar sürdürülecek. Ancak, etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edileceği belirtiliyor.

Maliye Bakanı, kayıt dışılıkla mücadele konusunu her fırsatta gündemde tutuyor. Orta vadede doğrudan vergilerin payının artırılması hedefleniyor. Ancak, dolaysız vergilerin payını artırma hedefinin 2025 yılında gerçekleşeceği düşünülmüyor. Çünkü bugüne kadar yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamadı.

Enflasyon Düzeltmesi ve Vergi Uygulamaları

Enflasyon düzeltmesi, Maliye’nin beklediğinin aksine gelir ve kurumlar vergisinde bir artış sağlamadı. Resmi enflasyon oranlarının düşmesi nedeniyle taşıma katsayıları düşük kalacak. Bu durum, vergisel etkisinin sınırlı olmasına neden olacak. Mükellefleri enflasyon düzeltmesinden kurtarmanın zamanı geldiği ifade ediliyor. Ancak, öz kaynakları yüksek olan mükelleflerin avantajları göz önünde bulundurularak uygulama isteğe bağlı kılınabilir.

2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa bekleniyor. Bu yasa, bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeleri içerebilir. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemelerin yapılması bekleniyor. Ayrıca, borç yapılanması şeklinde bir düzenleme yapılması yüksek bir olasılık olarak değerlendiriliyor.

Maliye ile Mükellefler Arasındaki İhtilaflar

Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde, vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması şart. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar, son dönemlerde artan dava sayılarıyla kendini gösteriyor. Uzlaşmada yapılan son değişiklikler, dava sayılarının daha da artmasına neden olacağı öngörülüyor. Bu nedenle, çıkarılması muhtemel yapılandırma yasasının kapsamına dava, uzlaşma ve tarh aşamasındaki işlemlerin de dahil edilmesi isabetli olacaktır.

Başta finansman gider kısıtlaması olmak üzere, mevzuatımızda sadeleşme bekleyen birçok sorun var. Uyuşmazlık sayısını azaltacak düzenlemelere acilen ihtiyaç duyuluyor. Maliye, hangi konularda sadeleşme gerektiğini, uyuşmazlık konularına bakarak kolayca tespit edebilir. Bu bağlamda, enflasyon düzeltmesi ve finansman gider kısıtlaması gibi konular öncelikli olarak ele alınmalıdır.

2025 Yılına Dair Sonuçlar ve Beklentiler

2025 yılında uygulanacak yurt içi asgari kurumlar vergisi, geçmiş yıl zararlarının mahsubu gibi önemli sorunlar barındırıyor. Vergi istisna, muafiyet ve indirimler üzerinden vergi almayı öngören düzenlemeler, kamuoyu desteğinden mahrum kalmaya mahkumdur. Maliye, yurt içi asgari kurumlar vergisi matrahından geçmiş yıl zararlarını mahsup ettirmeme ısrarından vazgeçmelidir.

2024 yılı vergi mükellefleri ve mali müşavirler için zorlu bir yıl oldu. 2025 yılının tüm vergi mükellefleri için sakin ve huzurlu geçmesini dilerim. Vergi sisteminin ihtilafları kaldıracak kapasitede olmadığı unutulmamalıdır.